Ищем PHP разработчика в команду разработки! Узнать подробности

Главная / Инструкции /

Что делать, если с вас незаконно взыскивают недоимки по налогам, штрафы

Вкратце об инструкции

Вот и у Вас прошла камеральная или выездная проверка. По результатам проверки ИФНС решила привлечь Вашу организацию к ответственности или доначислить налоги и пени?

Не всё так страшно, поверьте. Помните, что зачастую налоговые начисления бывают не обоснованы. И Вы не обязаны с ними соглашаться и сразу бежать оплачивать их.

детализированная инструкция

ШАГ 1.
Получите акт от налоговых инспекторов и тщательно изучите его

Этот акт налоговые инспекторы обязаны составить в установленные сроки, указать все выявленные ими нарушения, и вручить Вам не позднее 5 дней после его составления

Сроки оформления:

  • По результатам камеральной проверки – в течение 10 дней с момента её окончания
  • По результатам выездной налоговой проверки – в течение двух месяцев с даты составления справки о проведённых мероприятиях
    Акт налоговой проверки должен соответствовать приложению № 23 Приказа ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@

ВНИМАНИЕ:

  • Если по результатам проверки не составлен акт, то считается, что проверка состоялась, но нарушений налогового законодательства в ходе проверки не обнаружено
  • Решение о привлечении Вас к ответственности без составления акта о выявленных нарушениях налогового законодательства является незаконным.

Мы будем исходить из того, что акт у Вас уже на руках.

Итак, если Вы не согласны с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, с выводами и предложениями проверяющих, Вам нужно немедленно попытаться повлиять на итоговое решение контролёров. И главное здесь - успеть в установленные Законом сроки реализовать это Ваше право.

ШАГ 2.
Обратитесь в ответственные инстанции
  • Составьте письменные возражения и подайте документы в налоговую инстанцию

Вы имеете право представить в налоговый орган письменные возражения по акту в целом или по его отдельным положениям (п.6ст.100 НК РФ) +ДОК

  • Возражение может быть написано в произвольной форме (ст.139.2 НК)
  • Изложите информацию о самой проверке (обязательно)
  1. Основания её проведения
  2. Фактический период проведения
  3. Состав проверяющих
  4. Дату составления акта
  5. Номер акта, на который составляется возражение
  • Укажите обстоятельства, которые являются основанием Вашего возражения
  • Приведите ссылки на нормативные документы, которыми Вы руководствуетесь
  • Укажите пункт акта проверки, с которым Вы не согласны
  • Изложите подробно Ваши доводы

(Это могут быть не только выдержки из налогового Кодекса, но и разъяснения Минфина и Федеральной налоговой службы по схожим ситуациям)

  • Укажите (при наличии) на:
  1. Ошибки в расчётах проверяющих
  2. Ситуации, связанные с неверной оценкой документов и фактов
  3. Ошибки или искажения, неверную интерпретацию хозяйственных операций
  • Приложите все необходимые копии подтверждающих документов, предварительно заверив их
  • Иначе проверка сведётся к констатации факта, что в распоряжении налогового органа отсутствуют документы, подтверждающие Ваши доводы в свою защиту
  • Документы можно передать в налоговую отдельно от письменных возражений в согласованный срок
  • Представьте доказательства
  • Укажите общую сумму доначисленных налогов, с которой Вы не согласны

(с разбивкой по периодам и суммам)

  • Выставите свои требования
  • Представьте письменные возражения в налоговый орган, который проводил проверку(можно сдать собственноручно или отправить заказным письмом с уведомлением)

 

ШАГ 3.
Подайте апелляционную жалобу на решение ИФНС в вышестоящий налоговый орган

В течение этих 10 дней, пока решение ещё не вступило в силу, Вы можете подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган для приостановления исполнения решения

  • Исполнение принятого, но не вступившего в силу решения будет приостановлено до завершения разбирательства в апелляционном порядке
  • Оно не может вступить в силу до утверждения той инстанцией, которая рассматривает эту жалобу
  • Таким образом, вышестоящий налоговый орган вправе это решение отменить, изменить или оставить без изменения
  • Данная жалоба подаётся в ФНС, которое уже вынесла решение
  • ИФНС пересылает апелляционную жалобу вместе со всеми документами в вышестоящий налоговый орган в течение 3 дней
  • Решение уполномоченного налогового органа по апелляционной жалобе рассматривается в течение 1 месяца со дня её получения (согласно ст. 140 НК РФ)
ШАГ 4.
Подайте исковое заявление в арбитражный суд

Вы также можете обжаловать решение налогового органа, подав иск о признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности в суд (ст. 142 НК РФ)

  • В этом случае главное – правильно определить, в чем состоят незаконные решение налогового органа, обосновать заявляемые требования, привести убедительные доводы и придерживаться рекомендуемой формы подачи искового заявления
  • Данное заявление должно соответствовать требованиям, установленным ч. 1 ст. 199 АПК РФ
  • Обязательно приложите копию решения налоговой проверки, все первичные документы, подтверждающие Вашу позицию, приложите различные справки, расчёты, договоры, относящиеся к делу и доказывающие Вашу правоту

С этого момента Вы начинаете решать свои вопросы уже в судебном порядке

И, как показывает практика, это способ является наиболее эффективным.

#angrycitizen
Партнёры проекта Работа в России Наш город Гостехнадзор Москвы Правительство Республики Ингушетия Территориальный орган Росздравнадзора по Краснодарскому краю Главное управление государственного административно-технического надзора Московской области Тульская область Московская область Автомобилисты подмосковья Лига закона